人社部新政，2023年5月1日正式執(zhí)行！
前段時間，紅海君告訴大家國務院總理李強主持召開國務院常務會議，明確了2023年延續(xù)和優(yōu)化實施部分階段性稅費優(yōu)惠政策。
這不，人社部的文件緊接著就來啦，具體大家跟著紅海人力一起往下看吧～
3月29日，人社部、財政部和稅務部聯(lián)合發(fā)布《關于階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率有關問題的通知》。
政策原文：
http://www.mohrss.gov.cn/xxgk2020/fdzdgknr/zcfg/gfxwj/shbx/202303/t20230330_497764.html
《通知》中明確：
明確自2023年5月1日起，繼續(xù)實施階段性降低失業(yè)保險費率至1%的政策，繼續(xù)實施階段性降低工傷保險費率政策，實施期限延長至2024年12月31日。
目前參與職工社保的，主要是在職職工和靈活就業(yè)人員。然而，在職職工繳納社保時，僅需要繳納失業(yè)保險，不用繳納工傷保險，而且失業(yè)保險繳費比例一般也就在1%以內。
而靈活就業(yè)人員繳納社保，由于本身就不涉及到失業(yè)保和工傷保險，也就只是繳納養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險，因此這項政策跟他們基本上沒啥關聯(lián)性。
所以這項政策主要是企業(yè)單位受益，可以降低用人成本，減輕經(jīng)營負擔人單位經(jīng)營壓力減輕了，有利于促進崗位和就業(yè)穩(wěn)定。
紅海人力補充：
有人問，那2023年1月1日至4月30日的社保費用有沒有降低呢？
其實根據(jù)人社部2022年發(fā)布的《關于做好失業(yè)保險穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作的通知》就明確了：延續(xù)實施階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率政策1年，執(zhí)行期限至2023年4月30日。
也就是說，最新發(fā)布的政策是跟這個政策相銜接的，換句話說就是社保減免政策繼續(xù)執(zhí)行至2024年年底啦～
3月26日，財政部發(fā)布《關于延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策的公告》，明確延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金分檔減繳政策至2027年底。
政策原文：
http://szs.mof.gov.cn/zt/mlqd_8464/2013yljfcs/202303/t20230327_3874898.htm?from_wecom=1
文件中明確了3點：
1、延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金分檔減繳政策。
其中：
用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達到1%（含）以上，但未達到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，按規(guī)定應繳費額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金；
用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按規(guī)定應繳費額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。
2、在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，繼續(xù)免征殘疾人就業(yè)保障金。
3.本公告執(zhí)行期限自2023年1月1日起至2027年12月31日。對符合本公告規(guī)定減免條件但繳費人已繳費的，可按規(guī)定辦理退費。
紅海人力補充：
提問：殘保金怎么計算？
回答：殘疾人就業(yè)保障金（殘保金）年繳納額=（上年度用人單位在職職工人數(shù)×所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的安排殘疾人就業(yè)比例-上年度用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)）×上年度用人單位在職職工年平均工資。
注：此處比例以當?shù)卣邽闇剩谀承┑貐^(qū)可能是0.5%，某些地區(qū)可能是1.5%。征收標準上限為當?shù)厣鐣骄べY的2倍。
小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
延長至2024年底
3月27日，財政部和稅務總局聯(lián)合發(fā)布《關于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》，明確小微企業(yè)、個體戶優(yōu)惠政策延長至2024年底。
政策原文：
http://szs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202303/t20230327_3874806.htm?from_wecom=1
文件中明確：
1、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。
2、對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。
紅海人力拓展：
(1)小微企業(yè)所得稅“實際稅率”是多少？
2023年1月1日至2024年12月31日期間，小型微利企業(yè)不再區(qū)分“100萬元以下”和“100～300萬元”兩檔，所有應納稅所得額 “實際稅率”均為5%！
上述結論來源有二：
第一，根據(jù)本次發(fā)布的優(yōu)惠政策，小型微利企業(yè)應納稅所得額100萬元以下部分的應納稅額，可以通過以下公式計算：應納稅額=應納稅所得額×25%×20%=應納稅所得額×5%
第二，根據(jù)《稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第13號）（執(zhí)行期限為2022年1月1日至2024年12月31日）有相關規(guī)定：“對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅?！?/span>計算公式同上。
(2)如何享受優(yōu)惠政策？
企業(yè)在年度中間預繳企業(yè)所得稅時，按照政策標準判斷符合小型微利企業(yè)條件的，即可享受優(yōu)惠政策。資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期預繳申報所屬期末的情況進行判斷。
小型微利企業(yè)是哪些企業(yè)？
小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
其中，從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。
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